Политика управления рисками публичного акционерного общества

С 1 сентября 2018 года в публичном акционерном обществе должна быть организована система управления рисками. Указанное требование установлено Федеральным законом от 19 июля 2018 г. №209-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах», который дополнил Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» новой статьей 87.1 «Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит в публичном обществе»:

«Статья 87.1. Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит в публичном обществе

1. В публичном обществе должны быть организованы управление рисками и внутренний контроль.

Совет директоров (наблюдательный совет) публичного общества утверждает внутренние документы общества, определяющие политику общества в области организации управления рисками и внутреннего контроля.

2. Для оценки надежности и эффективности управления рисками и внутреннего контроля в публичном обществе должен осуществляться внутренний аудит. Совет директоров (наблюдательный совет) публичного общества утверждает внутренние документы общества, определяющие политику общества в области организации и осуществления внутреннего аудита. Должностное лицо, ответственное за организацию и осуществление внутреннего аудита (руководитель структурного подразделения, ответственного за организацию и осуществление внутреннего аудита), назначается на должность и освобождается от должности на основании решения совета директоров (наблюдательного совета) публичного общества. Условия трудового договора с указанными лицами утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) публичного общества. В случае, если внутренними документами публичного общества, указанными в настоящем пункте, предусмотрена возможность осуществления внутреннего аудита иным юридическим лицом, определение такого лица и условий договора с ним, в том числе размера его вознаграждения, осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) публичного общества…»

6

Наши специалисты разработали практическое пособие и шаблоны документов по управлению рисками публичного акционерного общества в удобном для редактирования формате Word:

1. Основные документы по риск-менеджменту публичного акционерного общества:

  • Положение (политика) об управлении рисками ПАО.
  • Положение о кредитном риске ПАО.
  • Положение об операционном риске ПАО.
  • Положение о правовом риске ПАО.
  • Положение о риск потери репутации (репутационном риске) ПАО.
  • Положение о регуляторном риске ПАО.
  • Решение совета директоров (наблюдательного совета) об утверждении положения об управления рисками, о кредитном риске, об операционном риске, о правовом риске, о риске потери деловой репутации, о регуляторном риске.

2. Реестр риска и карта рисков публичного акционерного общества:

  • Реестр рисков ПАО (пример заполнения).
  • Карта рисков ПАО (пример заполнения).
  • Паспорт кредитного риска (пример заполнения).
  • Паспорт операционного риска (пример заполнения).
  • Паспорт риска потери деловой репутации (пример заполнения).
  • Паспорт стратегического риска (пример заполнения).
  • Паспорт рыночного риска (пример заполнения).
  • Паспорт правового риска (пример заполнения).
  • Паспорт риска ликвидности (пример заполнения).
  • Паспорт регуляторного риска (пример заполнения).

В каждом паспорте раскрываются внешние и внутренние риск-факторы, последствия реализации каждого риска (сценарии развития событий) и оценка их влияния на деятельность ПАО.

3. Обучение работников публичного акционерного общества по программе риск-менеджмента:

  • Программа обучения сотрудников ПАО по риск-менеджменту.
  • Ежегодный план реализации программы обучения сотрудников ПАО методам и инструментам управления рисками
  • Приказ об утверждении перечня сотрудников ПАО, обязанных проходить обучение по риск-менеджменту.
  • Свидетельство о прохождении сотрудником ПАО обучения по риск-менеджменту.
  • Аттестационный лист о результатах проверки знаний сотрудников ПАО по риск-менеджменту.
  • Тесты для проверки знаний сотрудников ПАО в области риск-менеджмента
  • Ежегодный план проверки знаний сотрудников ПАО в области риск-менеджмента (методы и инструменты управления рисками).
  • Учебно-методический материал по риск-менеджменту для работников ПАО.

4. Назначение риск-менеджера в публичном акционерном обществе:

  • Приказ о назначении риск-менеджера.
  • Должностная инструкция риск-менеджера.

4.1. Создание подразделения риск-менеджмента ПАО:

  • Приказ о назначении риск-менеджера.
  • Положение о подразделении риск-менеджмента.
  • Должностная инструкция начальника подразделения риск-менеджмента.
  • Должностная инструкция специалиста подразделения риск-менеджмента.

5. Внутренняя отчетность об управлении рисками в публичном акционерном обществе.

  • Положение о системе внутренней отчетности управления рисками ПАО.
  • План проведения проверок системы управления рисками на календарный год.
  • Отчет риск-менеджера по управлению рисками за календарный год.

6. Дополнительные документы по риск-менеджменту:

  • Дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудниками ПАО.
  • Изменения и дополнения в должностные инструкции сотрудников ПАО.
  • Изменения и дополнения в положения структурных подразделений ПАО.
  • Изменения и дополнения в устав ПАО.
  • Положение о совете директоров (наблюдательном совете) ПАО.

Все документы составлены на основании следующих нормативных правовых актов:

  1. Федеральный закон от 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
  2. Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ "О бухгалтерском учете";
  3. Федеральный закон от 25.12.2008 г. №273-ФЗ "О противодействии коррупции";
  4. Рекомендации Минфина России №ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности" (письмо Минфина РФ от 25.12.2013 г. №07-04-15/57289);
  5. Приказ Федерального агентства по управлению государственным имуществом от 02.03.2016 г. №80 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации управления рисками и внутреннего контроля в области предупреждения и противодействия коррупции"
  6. A Guide to the Project Management Body of Knowledge (PMBoK);
  7. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51897-2011/Руководство ИСО 73:2009 "Менеджмент риска. Термины и определения" (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 16 ноября 2011 г. N 548-ст);
  8. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р МСО 31000-2010 "Менеджмент риска. Принципы и руководство"(утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 21 декабря 2010 г. N 883-ст);
  9. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010-2011 "Менеджмент риска. Методы оценки риска" (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 1 декабря 2011 г. N 680-ст);
  10. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51901.21-2012 "Менеджмент риска. Реестр риска. Общие положения" (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 ноября 2012 г. N 1285-ст);
  11. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51901.22-2012 "Менеджмент риска. Реестр риска. Правила построения" (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 ноября 2012 г. N 1285-ст)»;
  12. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51901.23-2012 "Менеджмент риска. Реестр риска. Руководство по оценке риска опасных событий для включения в реестр риска" (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 ноября 2012 г. N 1285-ст)».