Консультации по подготовке отчетности ломбарда

Наши специалисты оказывают консультационную помощь в подготовке отчетности ломбарда. Вы можете обратится к ним направив Ваш вопрос на нашу электронную почту info@law115.ru.

Стоимость консультации - от 1000 рублей (в зависимости от сложности вопроса и количества вопросов).

Если Вам требуется консультация Вы можете обратится к нашим специалистам по следующим телефонам 8(843)209-05-31, 8(843)265-52-32 или на электронную почту info@law115.ru 

Отчетность ломбарда в Банк России и в Росфинмониторинг

Наименования и сроки предоставления бухгалтерской/налоговой отчетности ломбарда

Наименование отчета ломбарда

Периодичность и сроки

1

Декларация по НДС

За IV квартал — до 25 января

За I квартал — до 25 апреля

За II квартал — до 25 июля

За III квартал — до 25 октября

2

Декларация по налогу на прибыль

за год  — до 28 марта;

За I квартал 2016 — до 28 апреля;

За II полугодие 2016 — до 28 июля;

За 9 месяцев 2016 — до 28 октября.

3

Сведения о среднесписочной численности

до 20 января года, следующего за отчетным

4

Форма 4-ФСС

за год — до 25 января;

за I квартал 2016 — до 25 апреля;

за 1-е полугодие 2016 —  до 25 июля;

за 9 месяцев 2016 — до 25 октября

5

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

до 15 апреля года, следующего за отчетным

6

Расчет по форме РСВ-1

За год — до 22 февраля;

за I квартал — до 20 мая;

за 1-е полугодие — до 22 августа;

за 9 месяцев — до 21 ноября.

7

2-НДФЛ

до 1 апреля года, следующего за отчетным

8

6-НДФЛ

за I квартал — до 4 мая;

за 1-е полугодие — до 1 августа;

за 9 месяцев — до 31 октября;

за календарный  год — до 1 апреля года.

9

Бухгалтерская отчетность

до 31 марта года, следующего за отчетным

10

СЗВ -М

до 10-го числа месяца, следующего за отчетным

Наименования и сроки предоставления отчетности ломбардом в Банк России

11

Отчет о деятельности ломбарда

за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;

за календарный год дважды - не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

12

Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда

представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 30 календарных дней после окончания календарного года или даты изменения сведений.

13

Отчет о движении денежных средств

не позднее 15 рабочих дней после отчетного месяца

Наименования и сроки предоставления отчетности в Росфинмониторинг

14

Заполнение 3484-У 04 «о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества»

не реже чем 1 раз в три месяца (ежеквартальный отчет)

Действующее законодательство обязывает ломбарды сдавать в Банк России специальную отчетность по форме и в сроки утвержденные ЦБ РФ. Так, с 28 сентября 2014 г. ломбарды представляют в ЦБ РФ отчет о своей работе  и  составе органов управления (Указание ЦБ РФ от 05.08.2014 г. №3355-У) - раз в квартал. С 01 сентября 2015 г. ломбарды начали составлять отчетность в ЦБ РФ о наличных и безналичных операциях - раз в месяц (Указание ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У). Таким образом, ломбарды обязаны направлять отчетность в следующие органы: в ИФНС (в зависимости от режима налогообложения: ОСНО или УСНО), в ФСС и ПФР, в Банк России и в РОсфинмониторинг.

Следует отметить, непредставление отчетности в ЦБ РФ грозит ломбарду административными штрафами от 500 тысяч рублей. В свою очередь, представление отчета в ЦБ РФ с недостоверными данными грозит уголовной ответственностью.

Форма, сроки и порядок составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда установлены Указанием Банка России от 30.12.2015 №3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда".

Форма, сроки и порядок составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда установлены Указанием Банка России от 30.12.2015 №3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда".

Отчет о деятельности ломбарда представляется:

  • за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;
  • за календарный год дважды - не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

При составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются только разделы I и III. 

При составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I, II, IV-V.  

К отчету о деятельности ломбарда за календарный год, представляемому не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность ломбарда, составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 30 календарных дней после окончания календарного года или даты изменения сведений.

Документы, содержащие отчет о деятельности ломбарда и (или) отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда (отчетность), представляются в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет.

В случае обнаружения ломбардом ошибок в ранее представленной в Банк России отчетности исправленная отчетность должна быть направлена в течение 10 рабочих дней со дня выявления ошибок. При формировании электронного документа с исправленной отчетностью отчетность за другие отчетные периоды в него не включается. В случае обнаружения ошибок в отчетности, представленной за несколько отчетных периодов, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным электронным документом.

Электронные документы, содержащие отчетность, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) ломбарда. 

Пошаговая инструкция по составлению отчетности по форме 0420890 "Отчет о деятельности ломбарда"

Данные в отчете о деятельности ломбарда (код формы по ОКУД 0420890) отражаются по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно или за отчетный период, за исключением разделом III и V, данные в которых отражаются за последний квартал отчетного периода. 

Пошаговая инструкция по составлению отчетности по форме 0420891 "Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда" 

Данные в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда (код формы по ОКУД 0420891) отражаются по состоянию на последний календарный день отчетного периода или на дату изменения сведений.

Вразделе I отчета о персональном составе руководящих органов ломбарда отражаются сведения, соответствующие данным, указанным в уставе ломбарда, а также иных учредительных документах ломбарда, свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, свидетельстве о государственной регистрации юридического лица:

  • полное фирменное наименование ломбарда на русском языке, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах;
  • код организационно-правовой формы ломбарда согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) ломбарда - номер, указанный в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;
  • основной государственный регистрационный номер (ОГРН) ломбарда - номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица.

В разделе II отчета о персональном составе руководящих органов ломбарда сведения указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

В строках 2.1, 2.11, 2.20 и 2.29 отчество указывается при его наличии. Для иностранного гражданина фамилия и имя дополнительно указываются латинскими буквами на основании сведений, содержащихся в документе, установленном федеральным законом или признаваемым в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

В строках 2.3, 2.13, 2.22 и 2.31 при отсутствии гражданства указывается "лицо без гражданства".

В строках 2.4, 2.14, 2.23 и 2.32 указываются вид и реквизиты документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

В строках 2.5, 2.15, 2.24 и 2.33 в качестве адреса места регистрации указываются наименование субъекта Российской Федерации, района, города (иного населенного пункта), улицы и номер дома. Для иностранных граждан также указываются вид, реквизиты и срок действия документа, подтверждающего право законно находиться на территории Российской Федерации.

В строках 2.10 и 2.19 указываются полное наименование организации (полные наименования организаций) на русском языке, в которой (которых) лицо работало последние три года, ИНН организации (организаций) и место нахождения организации (организаций). Если организация являлась иностранной, допускается заполнение строк латинскими буквами. Если лицо последние три года не работало, в строке указывается "не работал" или "не работала".

В подразделе 2 раздела II отчета о персональном составе руководящих органов ломбарда указываются сведения обо всех членах органов управления (общего собрания, совета директоров и (или) коллегиального исполнительного органа) ломбарда по каждому органу управления (при наличии).

Если член органа управления не является работником ломбарда, в строках 2.9, 2.18 и 2.37 указывается его отношение к этой организации (например, учредитель, представитель учредителя).

В подразделе 3 раздела II отчета о персональном составе руководящих органов ломбарда указываются сведения обо всех лицах, имеющих право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал ломбарда.

В подразделе 4 раздела II отчета о персональном составе руководящих органов ломбарда указываются:

в строке 2.38 - сведения о наличии высшего или среднего профессионального образования с указанием вида, номера, даты документа, подтверждающего его наличие, и название учебного заведения. Если указанное образование отсутствует, то в строке 2.38 ставится символ "-";

в строке 2.39 - периоды работы на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, или руководителем отдела (или иного подразделения) некредитной финансовой организации либо иной организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом с указанием должностей и наименований организаций.

Напомним, что за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, за исключением случаев, если в соответствии со страховым законодательством, законодательством Российской Федерации о кредитной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях и о ломбардах Банком России дается предписание об устранении нарушения страхового законодательства, законодательства Российской Федерации о кредитной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях и о ломбардах, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей. Указанная административная ответственность установлена для некредитных финансовых организаций статьей 19.7.3 КоАП РФ.

Однако, кроме административной ответственности Уголовным кодексом РФ установлена и уголовная ответственность за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовой организации статьей 172.1 УК РФ. Так, за внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации, а равно подтверждение достоверности таких сведений, представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации, наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.