Обязанность по разработке указанного положения установлена Федеральным законом от 28.06.2014 №173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами". Так, пункт 1 статьи 2 Закона 173 ФЗ предписывает финансовым организациям приинимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. В свою очередь, пунктом 3 статьи 2 Федерального закона №173-ФЗ установлено, финансовые организации обязаны определить в своих внутренних документах критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации, а также разместить их на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее пятнадцати календарных дней после дня их утверждения.
Наши специалисты разработали положение о способах выявления иностранных налогоплательщиков среди клиентов финансовых организаций (Критерии отнесения клиентов к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков и способах получения информации).
По любому вопросу звоните по телефону +7(952) 045-74-83 (WhatsApp, Telegram, Viber) или пишите на электронную почту info@law115.ru
ФАТКА (FATCA)
Банк России в письме от 02.11.2015 №12-4-5/2568, в котором рассматривает практику применения Федерального закона от 28 июня 2014 года N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", поясняет, что Законом №173 ФЗ не установлен перечень документов и (или) информации, необходимых для формирования у финансовой организации обоснованного, документально подтвержденного предположения о том, что клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков. Поэтому обоснованность и достаточность документов и (или) информации для отнесения клиента к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков определяется организацией самостоятельно на основании Федерального закона 173 ФЗ в своих внутренних документах, которые подлежат размещению на ее официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (пункт 5 Письма).
Напомним, что к финансовым организациям относятся следующие организации:
- кредитные организации,
- страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни,
- профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность,
- управляющие по договору доверительного управления имуществом, негосударственным пенсионным фондом, акционерным инвестиционным фондом,
- управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда,
- клиринговые организации.
Нужно отметить, что одного локального акта будет не достаточно, поэтому положение разработанное нашими специалистами содержит специальные формы анкет (опросников). В целях выявления клиентов - иностранных налогоплательщиков финансовые организации вправе запросить необходимую информацию от лиц, заключающих (заключивших) с ними договор, предусматривающий оказание финансовых услуг. Следовательно, не исключается возможность использования в указанных целях анкет (опросников).