Политика управления рисками публичного акционерного общества

Документация по управлению рисками публичного акционерного общества в удобном для редактирования формате Word:

1. Основные документы по риск-менеджменту публичного акционерного общества:

1. Положение (политика) об управлении рисками публичного акционерного общества.
2. Положение о кредитном риске.
3. Положение об операционном риске.
4. Положение о правовом риске.
5. Положение о риск потери репутации (репутационном риске).
6. Положение о регуляторном риске.
7. Решение совета директоров об утверждении положения об управления рисками, о кредитном риске, об операционном риске, о правовом риске, о риске потери деловой репутации, о регуляторном риске.

2. Реестр риска и карта рисков публичного акционерного общества:

1. Реестр рисков АО (пример заполнения)
2. Карта рисков АО (пример заполнения)
3. Паспорт кредитного риска (пример заполнения)
4. Паспорт операционного риска (пример заполнения)
5. Паспорт риска потери деловой репутации (пример заполнения)
6. Паспорт стратегического риска (пример заполнения)
7. Паспорт рыночного риска (пример заполнения)
8. Паспорт правового риска (пример заполнения)
9. Паспорт риска ликвидности (пример заполнения)
10. Паспорт регуляторного риска (пример заполнения)

В каждом паспорте раскрываются внешние и внутренние риск-факторы, последствия реализации каждого риска (сценарии развития событий) и оценка их влияния на деятельность АО.

3. Обучение работников публичного акционерного общества по программе риск-менеджмента:

1. Программа обучения сотрудников АО по риск-менеджменту
2. Ежегодный план реализации программы обучения сотрудников АО методам и инструментам управления рисками
3. Приказ об утверждении перечня сотрудников ПАО, обязанных проходить обучение по риск-менеджменту
4. Свидетельство о прохождении сотрудником АО обучения по риск-менеджменту
5. Аттестационный лист о результатах проверки знаний сотрудников АО по риск-менеджменту
6. Тесты для проверки знаний сотрудников АО в области риск-менеджмента
7. Ежегодный план проверки знаний сотрудников АО в области риск-менеджмента (методы и инструменты управления рисками)

4. Назначение риск-менеджера в публичном акционерном обществе:

1. Приказ о назначении риск-менеджера
2. Должностная инструкция риск-менеджера

4.1. Создание подразделения риск-менеджмента АО:

1. Приказ о назначении риск-менеджера
2. Положение о подразделении риск-менеджмента
3. Должностная инструкция начальника подразделения риск-менеджмента
4. Должностная инструкция специалиста подразделения риск-менеджмента

5. Внутренняя отчетность об управлении рисками в публичном акционерном обществе.

1. Положение о системе внутренней отчетности управления рисками АО
2. План проведения проверок системы управления рисками на календарный год
3. Отчет риск-менеджера по управлению рисками за календарный год

6. Дополнительные документы по риск-менеджменту:

1. Дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудниками АО
2. Изменения и дополнения в должностные инструкции сотрудников АО
3. Изменения и дополнения в положения структурных подразделений АО
4. Изменения и дополнения в устав АО
5. Положение о совете директоров (наблюдательном совете) АО.

Документ будет направлен в день оплаты в формате .doc (MS Word) на Вашу электронную почту. По любому вопросу звоните по телефону +7(952) 045-74-83 (WhatsApp) или пишите на электронную почту info@law115.ru

Все документы подготовлены с учетом специфики деятельности публичного акционерного общества, не являются типовыми шаблонами, скачанными из Интернета или из справочно-правовых систем. Документы разработаны нашими специалистами, которые имеют многолетний опыт юридического сопровождения акционерных обществ. Каждый документ составлен с учетом правового статуса публичного акционерного общества и на основании российских и зарубежных стандартов по риск-менеджменту.

Все документы составлены на основании следующих нормативных правовых актов Российской Федерации:

1. Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах».
2. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
3. Письмо Банка России от 15 апреля 2019 г. №ИН-06-28/35 «О некоторых вопросах применения Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
4. Информационное письмо Банка России от 1 октября 2020 г. №ИН-06-28/143 «О рекомендациях по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах»;
5. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
6. Федеральный закон от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции».
7. Рекомендации Минфина России №ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» (письмо Минфина РФ от 25.12.2013 №07-04-15/57289).
8. Приказ Федерального агентства по управлению государственным имуществом от 02.03.2016 №80 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации управления рисками и внутреннего контроля в области предупреждения и противодействия коррупции».
9. A Guide to the Project Management Body of Knowledge (PMBoK).
10. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах».
11. Письмо Банка России от 15 апреля 2019 г. №ИН-06-28/35 «О некоторых вопросах применения Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах».
12. Информационное письмо Банка России от 1 октября 2020 г. №ИН-06-28/143 «О рекомендациях по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах».
13. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р ИСО 31000-2019 «Менеджмент риска. Принципы и руководство» (утв. и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 10 декабря 2019 г. №1379-ст).
14. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 58771-2019 «Менеджмент риска. Технологии оценки риска» (утв. и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 17 декабря 2019 г. №1405-ст).
15. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51897-2011/Руководство ИСО 73:2009 «Менеджмент риска. Термины и определения» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 16 ноября 2011 г. №548-ст).
16. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51901.7-2017/ISO/TR 31004:2013 «Менеджмент риска. Руководство по внедрению ИСО 31000» (утв. и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 сентября 2017 г. №1060-ст).
17. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51897-2011/Руководство ИСО 73:2009 «Менеджмент риска. Термины и определения» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 16 ноября 2011 г. №548-ст).
18. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010-2011 «Менеджмент риска. Методы оценки риска» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 1 декабря 2011 г. №680-ст).
19. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51901.21-2012 «Менеджмент риска. Реестр риска. Общие положения» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 ноября 2012 г. №1285-ст).
20. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51901.22-2012 «Менеджмент риска. Реестр риска. Правила построения» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 ноября 2012 г. №1285-ст)».
21. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 51901.23-2012 «Менеджмент риска. Реестр риска. Руководство по оценке риска опасных событий для включения в реестр риска» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 ноября 2012 г. №1285-ст)».

Особенности организации системы управления рисками в акционерном обществе

С 1 сентября 2018 года в публичном акционерном обществе должна быть организована система управления рисками. Указанное требование установлено Федеральным законом от 19 июля 2018 №209-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах», который дополнил Федеральный закон от 26 декабря 1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» новой статьей 87.1 «Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит в публичном обществе».

Цитата:

«Статья 87.1. Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит в публичном обществе

1. В публичном обществе должны быть организованы управление рисками и внутренний контроль.

Совет директоров (наблюдательный совет) публичного общества утверждает внутренние документы общества, определяющие политику общества в области организации управления рисками и внутреннего контроля.

2. Для оценки надежности и эффективности управления рисками и внутреннего контроля в публичном обществе должен осуществляться внутренний аудит. Совет директоров (наблюдательный совет) публичного общества утверждает внутренние документы общества, определяющие политику общества в области организации и осуществления внутреннего аудита. Должностное лицо, ответственное за организацию и осуществление внутреннего аудита (руководитель структурного подразделения, ответственного за организацию и осуществление внутреннего аудита), назначается на должность и освобождается от должности на основании решения совета директоров (наблюдательного совета) публичного общества. Условия трудового договора с указанными лицами утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) публичного общества. В случае, если внутренними документами публичного общества, указанными в настоящем пункте, предусмотрена возможность осуществления внутреннего аудита иным юридическим лицом, определение такого лица и условий договора с ним, в том числе размера его вознаграждения, осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) публичного общества…».

Деятельность любого акционерного общества, как хозяйствующего субъекта сопряжена с теми или иными рисками, влияющими на реализацию акционерным обществом принятой стратегии, достижение поставленных целей и эффективности деятельности общества в целом. Согласно ст. 87.1 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» в обществе должны быть организованы управление рисками и внутренний контроль, а для оценки их надежности и эффективности должен осуществляться внутренний аудит.

Управление рисками направлено на повышение эффективности деятельности акционерного общества в целом в результате интеграции управления рисками с процессами стратегического планирования, бизнес-планирования и принятия управленческих решений. Организация управления рисками начинается со стратегического уровня управления акционерным обществом, предопределяя условия организации внутреннего контроля (в том числе через установление риск-аппетита, каскадирование целей и связанных с ними рисков).

Организация управления рисками зависит от масштаба, вида и специфики деятельности акционерного общества, а также от реализуемой модели корпоративного управления.

Созданию эффективной системы управления рисками независимо от масштаба, вида и специфики деятельности акционерного общества способствует следование следующим рекомендациям:

• интеграция со стратегией, миссией и целями акционерного общества,
• определение роли каждого из органов управления и подразделений акционерного общества в области управления рисками и внутреннего контроля;
• информированный и вовлеченный в деятельность акционерного общества совет директоров;
• четкое определение ролей и функций комитетов совета директоров в области управления рисками;
• привлечение квалифицированных руководителей, ответственных за организацию и осуществление управления рисками;
• понимание каждым работником акционерного общества в рамках функционального направления деятельности рисков (включая как угрозы, так и возможности), обязанностей и ответственности в области управления рисками, вовлечение в процесс управления рисками;
• использование единой терминологии для обеспечения единого понимания всех аспектов управления рисками в масштабах деятельности акционерного общества;
• честное и объективное раскрытие информации о реализовавшихся рисках;
• доведение до сведения всех органов управления акционерного общества информации по вопросам управления рисками;
• повышение квалификации, уровня знаний у работников акционерного общества в области управления рисками;
• наличие отдельных каналов коммуникации для передачи информации о нарушениях в области управления рисками;
• совершенствование подходов к организации и осуществлению управления рисками  с учетом изменений внешней и внутренней среды;
• обеспечение независимости внутреннего аудита.

Общие принципы и подходы к организации управления рисками, цели и задачи системы управления рисками рекомендуется определить в положении (политике) акционерного общества в области управления рисками. Политику в области управления рисками целесообразно рассматривать в качестве основы для разработки внутренних методологических и организационно-распорядительных документов, регламентирующих организацию и осуществление управления рисками (как на уровне Общества в целом, так и на уровне отдельных функциональных направлений деятельности, а также подконтрольных обществ). В политике в области управления рисками рекомендуется определить:

• применяемые подходы и методы управления рисками, в том числе к идентификации, классификации, оценке, приоритизации рисков, определению критериев существенности;
• порядок взаимодействия органов управления и работников акционерного общества, сроки выполнения отдельных процедур в области управления рисками;
• состав и порядок формирования отчетности в области управления рисками;
• порядок проведения оценки эффективности управления рисками;
• порядок определения риск-аппетита;
• при необходимости - подходы к управлению рисками;
• подходы к коммуникации и доведению информации до исполнительных органов и совета директоров акционерного общества.