Обзор запроса СРО в кредитный потребительский кооператив

В феврале 2022 года в компанию Ю-ПИТЕР КОНСАЛТИНГ обратился председатель правления кредитного потребительского кооператива (далее КПК) с просьбой оказать правовую помощь в восстановлении документации за 2021 год для предоставления в саморегулируемую организацию, которая назначила проверку в КПК.

После изучения уведомления о проведении проверки кредитного потребительского кооператива и запроса о предоставлении документов из 65 пунктов мы решили опубликовать этот список, чтобы другие кредитные потребительские кооперативы могли его использовать, как чек-лист для самопроверки:

Список документов, подлежащих проверке

1. Копия приказа о назначении должностных лиц или работников кооператива, ответственных за взаимодействие с группой контроля
2. Свидетельство о государственной регистрации кооператива
3. Протокол о создании кооператива
4. Свидетельство о постановке на налоговый учет
5. Устав кооператива в действующей редакции, а также все редакции устава, действующие в проверяемом периоде, со всеми изменениями и дополнениями; документы, подтверждающие их государственную регистрацию
6. Информация о единоличном исполнительном органе кооператива (протоколы избрания, приказы о назначении на должность, документ, подтверждающий отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.)
7. Информация о действующем главном бухгалтере кооператива (протоколы избрания, приказы о назначении на должность), либо ином лице, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (договор аутсорсинга и т.д.) - по действующему и всех в проверяемом периоде.
8. Информация о членстве кооператива в саморегулируемых организациях, кооперативах второго уровня, об участии в союзах (ассоциациях) кредитных потребительских кооперативов (с указанием наименования организации, адреса места нахождения, ИНН, ОГРН, даты вступления и даты прекращения членства), в проверяемом периоде
9. Штатное расписание, действующее в проверяемом периоде
10. Список аффилированных лиц кооператива в проверяемом периоде
11. Информация об организационной структуре кооператива в соответствии с запрашиваемой формой (Приложение №3), включая положения об обособленных подразделениях, филиалах и представительствах кооператива и документы, подтверждающие право пользования кооперативом занимаемых помещений, а также помещений филиалов и обособленных подразделений
12. Информация об адресе официального сайта кооператива в сети «Интернет», а также страницах в сети «Интернет», на которой размещена информация (в том числе рекламного характера) о кооперативе
13. Документы, подтверждающие права кооператива на доменное имя собственного сайта в сети "Интернет" (при наличии собственного сайта)
14. Информация обо всех банковских счетах кооператива в проверяемом периоде (в том числе закрытых) (с указанием номера счета, наименования кредитной организации, БИК кредитной организации, даты открытия (закрытия)
15. Информация о структуре органов кооператива в соответствии с запрашиваемой формой (Приложение №2)
16. Положение об органах кооператива в действующей редакции, а также все редакции, действующие в проверяемом периоде
17. Документы по избранию действующих органов кооператива, а также всех, действующих в проверяемом периоде, включая документы, подтверждающие отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.)
18. Реестры протоколов заседаний органов кооператива (с указанием № и даты протокола), проведенных в проверяемом периоде
19. Заключения контрольно-ревизионного органа кооператива и аудитора в проверяемом периоде
20. Информация об общих собраниях членов кооператива, проведенных в проверяемом периоде, включая документы по подготовке и проведению общих собраний, итоговые документы по факту проведения общих собраний)
21. Информацию о действующем составе уполномоченных, включая документы по подготовке и проведению собраний по избранию уполномоченных, итоговые документы по факту проведения собраний по избранию уполномоченных)
22. Положение о членстве в кооперативе в действующей редакции, а также все редакции, действующие в проверяемом периоде
23. Реестр членов кооператива по состоянию на 31.12.2021 (в электронном виде в формате xlsx)
24. Документ, подтверждающий членство в кооперативе
25. Положение о порядке и условиях привлечения денежных средств членов кооператива, иные внутренние документы кооператива, устанавливающие порядок и условия привлечения денежных средств членов кооператива, в действующей редакции, а также все редакции, действующие в проверяемом периоде (включая все приложения)
26. Информацию о страховании риска ответственности кооператива за нарушение договора, на основании которого привлекаются денежные средства члена кооператива в проверяемом периоде, с приложением договоров страхования рисков, заключенных кооперативом со страховой организацией и (или) обществом взаимного страхования
27. Разработанные и утвержденные типовые формы договоров, на основании которых привлекаются денежные средства членов кооператива
28. Реестр договоров привлечения денежных средств в проверяемом периоде (с указанием даты и № договора, ФИО (наименование) члена кооператива, сумма договора, даты окончания срока действия договора, размера процентной ставки за проверяемый период поквартально (в электронном виде в формате xlsx.)
29. Положение о порядке предоставления займов членам кооператива, иные внутренние документы кооператива, устанавливающие порядок и условия предоставления займов в действующей редакции, а также все редакции, действующие в проверяемом периоде (включая все приложения)
30. Разработанные и утвержденные типовые формы договоров, на основании которых предоставляются займы членам кооператива
31. Внутренние документы, регламентирующие оценку финансового состояния и платежеспособности заемщика, лиц, предоставляющих поручительство
32. Внутренние документы, регламентирующие оценку предмета залога, которым обеспечивается возврат займа членом кооператива
33. Внутренние документы, устанавливающие порядок работы с просроченной задолженностью в проверяемом периоде
34. Внутренние документы, устанавливающие порядок формирования кооперативом резервов на возможные потери по займам
35. Реестр договоров предоставленных займов в проверяемом периоде (с указанием даты и № договора, ФИО (наименование) члена кооператива, сумма договора, даты окончания срока действия договора, размера процентной ставки, ПСК, обеспечение по договору (вид залога, поручительство), за проверяемый период поквартально (в электронном виде в формате xlsx.)
36. Информация об использовании членами кооператива средств материнского (семейного) капитала на погашение долга и уплату процентов по займам в проверяемом периоде (с указанием ФИО члена кооператива, суммы договора, срока действия договора, размера процентной ставки, цели использования средств)
37. Положение о порядке формирования и использования имущества кооператива в действующей редакции, а также все редакции, действующие в проверяемом периоде
38. Положение о порядке распределения доходов кооператива в действующей редакции, а также все редакции, действующие в проверяемом периоде
39. Положение по управлению рисками кооператива в действующей редакции, а также все редакции, действующие в проверяемом периоде
40. Информация рекламного характера, распространяемая кооперативом в проверяемом периоде
41. Документы, регламентирующие обучение сотрудников кооператива, включая информацию о проведенных мероприятиях по обучению сотрудников в проверяемом периоде
42. Документы, регламентирующие порядок рассмотрения обращений получателей финансовых услуг, включая информацию о лице, ответственном за рассмотрение обращений в проверяемом периоде
43. Внутренние документы кооператива, регламентирующие порядок организации и ведения бухгалтерского учета
44. Учетную политику кооператива (с приложением рабочего плана счетов и приказа об утверждении), действующие в проверяемом периоде
45. Расчет финансовых нормативов за проверяемый период (поквартально, с детальной расшифровкой всех показателей с приложением реестров СДТ и СДО)
46. Сметы доходов и расходов кооператива за проверяемый период и утверждаемые в проверяемом периоде (включая отчеты об их исполнении)
47. Инвентаризационные ведомости по результатам инвентаризации задолженности по займам, которая осуществляется кредитным кооперативом посредством проверки, числящейся на балансе задолженности по выданным займам с целью выявления и определения продолжительности просроченных платежей по займам по состоянию на 31.03.2021г., 30.06.2021г., 30.09.2021г. 31.12.2021г. (по указанию Банка России № 3322-У) копии и в электронном виде в формате .xlsx
48. Договор на оказание информационных услуг с бюро кредитных историй
49. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее ПВК), (актуальные на дату проверки)
50. Приказы об утверждении новых редакций ПВК (за проверяемый период)
51. Приказ о назначении специального должностного лица (СДЛ)
52. Должностные инструкции СДЛ
53. Документы, подтверждающие соответствие СДЛ квалификационным требованиям
54. Сертификат о прохождении обучения и повышения квалификации СДЛ
55. Журналы инструктажей сотрудников в соответствии с ПВК
56. Подтверждение регистрации в личном кабинете Росфинмониторинга (письмо РФМ или скриншот экрана)
57. Положение об обработке и защите персональных данных (актуальное на дату проверки), в т.ч. формы согласий на обработку персональных данных
58. Подтверждение регистрации субъекта обработки персональных данных в Роскомнадзоре
59. Сводные оборотно-сальдовые ведомости по субсчетам с выводом наименования счета за 1 квартал 2021, 2 квартал 2021, 3 квартал 2021, 4 квартал 2021, полугодие 2021, 9 месяцев 2021, 2021 год копии и в электронном виде в формате xlsx.
60. Банковские выписки за проверяемый период поквартально - копии и в электронном виде
61. Регистр БУ «Обороты счета» по корр. субсчетам - оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета движения денежных средств сводно и с детализацией по субконто с указанием корреспондирующих субсчетов за роверяемый период поквартально с детализацией по дням в электронном виде в формате xlsx. 
62. Регистр БУ «Обороты счета» по корр. субсчетам - Оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета привлеченных денежных средств и процентов по ним с указанием корреспондирующих субсчетов с детализацией по контрагентам и договорам за проверяемый период поквартально в электронном виде в формате xlsx.
63. Регистр БУ «Обороты счета» по корр. субсчетам - Оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета выданных займов и процентов по ним с указанием корреспондирующих субсчетов с детализацией по контрагентам и договорам за проверяемый период поквартально в электронном виде в формате xlsx.
64. Регистр БУ «Обороты счета» по корр. субсчетам - оборотно-сальдовые ведомости по счету учета средств паевого фонда (по субсчетам при наличии раздельного учета составляющих ПФ) с детализацией по контрагентам за проверяемый период поквартально в электронном виде в формате xlsx.
65. Карточку счета учета средств резервного фонда за проверяемый период в электронном виде в формате xlsx.

Информация об организационной структуре кредитного потребительского кооператива

Кроме вышеперечисленного СРО потребовала раскрыть информацию о действующей организационной структуре кредитного потребительского кооператива:

• Единоличный исполнительный орган кооператива: должность, ФИО, дата избрания (назначения), срок полномочий.
• Правление кооператива: наименование должности в органе, ФИО, дата избрания (назначения), срок полномочий.
• Контрольно-ревизионный орган: наименование должности в органе, ФИО, дата избрания (назначения), срок полномочий.
• Комитет по займам: наименование должности в органе, ФИО, дата избрания (назначения), срок полномочий.
• Иные органы кооператива: наименование должности в органе, ФИО, дата избрания (назначения), срок полномочий.
• Наименование структурного подразделения: адрес местонахождения, руководитель офиса (должность, ФИО), количество сотрудников.

Опросный лист

Далее согласно запросу СРО потребовала заполнить опросный лист из 43 вопросов. Опросный лист заполняются и подписываются руководителем кредитного потребительского кооператива (уполномоченным по доверенности лицом), в котором проводится проверка:

1. Наименование кооператива:
2. ФИО руководителя кооператива и его должность
3. ФИО уполномоченного представителя кооператива и реквизиты его доверенности
4. ФИО специального должностного лица, ответственного за реализацию внутреннего контроля
5. Число членов физических и (или) юридических лиц в кооперативе на начало 2021 года (всего и по отдельности)
6. Числится ли Ваш кооператив в реестре недобросовестных
7. Результат поиска и анализа информации о кооперативе в Интернете, в том числе по судебной практике
8. Имеются ли судебные решения в отношении Вашего кооператива с налоговыми органами, органами правопорядка?
9. Какова политика кооператива в отношении инвестирования излишних денежных средств? Осуществляет ли кооператив операции с ценными бумагами?
10. Предоставляет ли кооператив дополнительные услуги?
11. Является ли кооператив поручителем по обязательствам своих членов или третьих лиц?
12. Были ли в кооперативе случаи мошенничества?
13. Является ли Ваш кооператив членом кооператива второго уровня?
14. Имеет ли Ваш кооператив комитет по займам?
15. Кто принимает решения по выдаче займов?
16. Кто контролирует выполнение положений договоров займа, требований законодательства (юрист и т.д)?
17. Проводит ли кооператив внешний аудит?
18. Назовите дату последней проверки кооператива ревизионной комиссией (наблюдательным советом).
19. Привлекает ли кооператив сбережения граждан? Страхуются ли сбережения пайщиков и если страхуются то кем?
20. Проводит ли кооператив начисления кооперативных выплат на паенакопления пайщиков по результатам деятельности?
21. Имеет ли кооператив в собственности помещение, в котором располагается?
22. Использует ли кооператив систему автоматизации микрофинансовой деятельности (указать название программы при наличии) и в какой программе ведется бухгалтерский учет (1С-Бухгалтерия и т.п.)?
23. Публикует ли кооператив рекламу в средствах массовой информации?
24. Какой объем документов имеет кооператив для соблюдения требований ФЗ от 27.06.2006 «О персональных данных» №152-ФЗ
25. Кто из сотрудников кооператива и на какую дату проходил обучение по Финмониторингу?
26. Проводит ли кооператив текущее обучение своих сотрудников?
27. Система налогообложения, принятая в кооперативе?
28. Кто ведет бухгалтерский учет в кооперативе? (бухгалтер организации, руководитель, внешний представитель)
29. Назовите дату проведения последнего годового общего собрания членов кооператива (уполномоченных)? Указать форму проведения собрания (общее, в форме уполномоченных, заочное)
30. Как кооператив уведомил пайщиков о дате проведения собрания (объявление в газете, на сайте и т.д.)?
31. Назовите дату проведения собрания пайщиков по избранию уполномоченных;
32. Комплектность представленной документации при вступлении кооператива в СРО (недостающие документы на дату проверки) (согласно акта мониторинга СРО)
33. Выносились ли предложения о необходимости корректировки представленных документов (устав, положения, финансовые отчеты)?
34. Соблюдаются ли кредитным кооперативом установленные законом финансовые нормативы?
35. Своевременность оплаты взносов (своевременно или несвоевременно).
36. Составляется ли кооперативом по текущей деятельности оборотно-сальдовая ведомость и в каком формате?
37. Финансовый результат кооператива. Оценка стоимости чистых активов кооператива.
38. Наличие в кооперативе инвентаризационных ведомостей и соответствие их данных основным балансовым статьям.
39. Учитываются ли членские взносы в общей стоимости займов?
40. Наличие в кооперативе «общих условий» по договорам займа.
41. Назовите максимальную ставку по привлеченным сбережениям пайщиков
42. Назовите сумму сформированного резерва по итогам 2014 года
43. Заключались ли кооперативом договора присоединения к бюро кредитных историй (наименование организации) в соответствии с законом № 218-ФЗ «О кредитных историях»?
44. Ведется ли реестр пайщиков кооператива и если «Да», то в каком виде (электронном, бумажном)
45. Соответствуют ли, по мнению кооператива, данные, представленные в СРО в режиме текущего мониторинга данным официальной бухгалтерской отчетности?

Автор: Харисов Игорь Фанзилович, Телефон  +7(952) 045-74-83 Почта info@law115.ru