Купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий (далее ДМиДК) подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона №115-ФЗ).
Пункт 5 Информационного письма Федеральной службы по финансовому мониторингу от 20 сентября 2021 г. №63 «О применении организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, отдельных норм законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Информационное письмо №63) гласит, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе представлять в Росфинмониторинг исключительно сведения о платежах за товар (операции с денежными средствами)
Соответственно, датой совершения операции с денежными средствами в рамках договоров купли-продажи ДМиДК в размере, равном или превышающем пороговое значение, в целях представления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю признается дата документа, подтверждающего оплату за поставленные (реализованные) ДМиДК (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, кассовый чек и т.д.) (п. 6 Информационного письма №63).
Сведения в Росфинмониторинг обязан представлять продавец (поставщик) ДМиДК (п. 6 Информационного письма №63).
Операции с денежными средствами при купле-продаже ДМиДК совершаемые в рамках договора комиссии, также подлежат обязательному контролю, если сумма, на которую они совершаются, равна или превышает пороговое значение (п. 23 Информационного письма №63).
В пункте 24 Информационного письма уточняется, что сведения в Росфинмониторинг по операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым в рамках договора комиссии, представляются комиссионером. При этом комиссионер предоставляет в Росфинмониторинг следующие сведения:
- по факту поставки (отгрузки) товара от комитента комиссионеру;
- по факту реализации (продажи) товара комиссионером покупателю;
- по факту поставки (отгрузки) товара от комитента покупателю (при наличии сведений);
- по факту перечисления денежных средств комиссионером комитенту за реализованный в рамках договора комиссии товар;
- по факту получения денежных средств комиссионером от покупателя;
- по факту перечисления денежных средств покупателем комитенту за реализованный в рамках договора комиссии товар (при наличии сведений).
Таким образом, шесть оснований представления сведений в Росфинмониторинг в рамках договора комиссии, перечисленных в пункте 24 Информационного письма, включают в себя операции как с денежными средствами, так и с имуществом. Так, к операциям с денежными средствами относятся три операции из шести:
- перечисление денежных средств комиссионером комитенту за реализованный в рамках договора комиссии товар;
- получение денежных средств комиссионером от покупателя;
- перечисление денежных средств покупателем комитенту за реализованный в рамках договора комиссии товар (при наличии сведений).
К операциям с имуществом относятся следующие три операции:
- поставка (отгрузка) товара от комитента комиссионеру;
- реализация (продажа) товара комиссионером покупателю;
- поставка (отгрузка) товара от комитента покупателю (при наличии сведений).
Между тем, с 2021 года в России начала функционировать государственная интегрированная информационная система в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота (ГИИС ДМДК), в рамках которой обеспечивается прослеживаемость оборота продукции, ювелирных изделий. По этой причине пункт 5 Информационного письма №63 гласит, что в Росфинмониторинг представляются сведения, исключительно, о платежах за товар (операции с денежными средствами).
На дату публикации статьи новых разъяснений Федеральной пробирной палаты или Федеральной службы по финансовому мониторингу по рассматриваемому вопросу не опубликовано. Поэтому в целях единообразия правоприменения я обратился за разъяснениями в Пробирную. Не изменилась ли официальная позиция Федеральной пробирной палаты по данному вопросу. Требуется ли организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в настоящее время, направлять сведения в Росфинмониторинг в рамках договора комиссии по всем шести основаниям, перечисленным в пункте 24 Информационного письма.
Автор Харисов Игорь Фанзилович, +7(952)045-74-83, info@law115.ru
Комментариев пока нет