Составлению рассматриваемой отчетности должна предшествует внутренняя проверка специального должностного лица.
Обязанность проведения внутренних проверок установлена Требованиями к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, утвержденными постановлением Правительства РФ №667 от 30 июня 2012 года.
Проверка проводится с периодичностью не реже одного раза в шесть месяцев. Таким образом отчетным периодом внутренней проверки является первое и второе полугодие календарного года. Допускается выделение 4 отчетных периодов по кварталам. И 12 отчетных периодов по месяцам.
Кстати, чтобы не забывать вовремя сдавать отчетность оформите подписку в компании Ю-Питер Консалтинг и наши специалисты всегда напомнят о приближении срока сдачи отчета и окажут методологическую помощь в его подготовке.
Внутреннюю проверку обязаны проводить специальные должностные лица организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечисленные в статье 5 Федерального закона №115-ФЗ.
Обязанность составления отчетности о результатах внутреннего контроля в полной мере распространяется как на индивидуальных предпринимателей (с наемными работниками и без наёмных работников), так и на юридических лиц, независимо от их организационно-правовой формы.
Отчетность составляется и в том случае, если функции специального должностного лица выполняет индивидуальный предприниматель лично или единоличный исполнительный орган юридического лица.
В рамках внутренней проверки специальное должностное лицо проверяет выполнение правил внутреннего контроля и всех программ осуществления внутреннего контроля, выполнение требований Федерального закона №115-ФЗ и выполнение нормативных правовых актов в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ.
Представляется, что термин «выполнение» не случайно используется в тексте постановления Правительства РФ №667 от 30 июня 2012 года. Термин «выполнение» означает «осуществление, приведение в жизнь намеченного, порученного или необходимого». То есть акцентируется внимание, что СДЛ обязан убедиться в ходе проверки, что ,например, анкетирование клиентов осуществляется работниками компании в соответствии с требованиями приказа Росфинмониторинга №100, что анкета включает в себя все необходимые элементы и заполняется надлежащим образом.
В первую очередь в отчетности результаты реализации правил внутреннего контроля и всех программ осуществления внутреннего контроля.
Отчетность о результатах внутреннего контроля составляется в бумажном и электронном виде. Так, специальное должностное лицо представляет руководителю компании письменный отчет о результатах проверки, содержащий сведения обо всех выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ.
Под руководителем здесь я понимаю единоличного исполнительного органа юридического лица в должности директора или генерального директора, соответственно. А также индивидуального предпринимателя. Руководитель обязан ознакомиться с содержанием отчета специального должностного лица и подписать его.
Далее специальное должностное лицо составляет отчет о результатах внутреннего контроля в личном кабинете на портале Федеральной службы по финансовому мониторингу в электронном виде и направляет его в Росфинмониторинг.
Если по результатам проведенной внутренней проверки выявлены нарушения законодательства о ПОД/ФТ, то в этом случае специальное должностное обязано принять меры, направленные на устранение выявленных по результатам проверки нарушений.
Важно отметить, что отчетность о результатах внутреннего контроля составляется специальным должностным лицом независимо от того были выявлены нарушения законодательства о ПОД/ФТ или нет.
Автор Харисов Игорь Фанзилович, +7(952)045-74-83, WhatsApp, Telegram, info@law115.ru
Комментариев пока нет