Программа подготовки и обучения работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее Программа).
Программа разрабатывается в соответствии с требованиями Федерального закона РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Федерального закона РФ №307-ФЗ от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности» и приказа Федеральной службы по финансовому мониторингу №203 от 03.08.2010 г. «Об утверждении Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, подученных преступным путем и финансированию терроризма» и включает в себя следующие 6 (шесть) документов:
- Программа подготовки и обучения работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения
- Приказ об утверждении программы подготовки и обучения работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения на календарный год.
- План реализации программы обучения подготовки и обучения работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения на текущий календарный год.
- Приказ об утверждении перечня работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения на текущий календарный год.
- Свидетельство о прохождении работниками аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов обучения в форме дополнительного инструктажа.
- Свидетельство о прохождении работниками аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов обучения в форме вводного инструктажа.
10000 р. НДС не облагается в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Оказываем услуги по договору. Восстановление внутренних локальных документов аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов за прошлые периоды оплачивается отдельно.
Удобные способы оплаты: безналичный расчет для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, Q-код, банковская карта (онлайн с предоставлением кассового чека на электронную почту)
- Безналичный расчет для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. От Вас требуется предоставить на электронную почту info@law115.ru ИНН компании для формирования счета. Подписанные счет и договор с нашей стороны мы направим Вам на электронную почту.
- Онлайн (банковской картой) с предоставлением кассового чека на электронную почту. Кассовый чек направляется на электронную почту.
- QR-код. Заходите в банковском приложении в раздел QR-платежей - наводите камеру на QR-код - в открывшейся платежке вводите сумму, указанную в счете, подтверждаете операцию.
Для оказания услуги потребуется предоставить на электронную почту info@law115.ru следующие сведения и документы:
- ФИО специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля.
- Штатное расписание без заработной платы или список должностей, в том числе филиалов и обособленных подразделений.
По любому вопросу звоните или пишите по телефону +7(952) 045-74-83 или в мессенджерах или пишите на электронную почту info@law115.ru
Появились вопросы об услуге, задайте их эксперту в мессенджерах
Все документы направляются на электронную почту в формате .doc (MS Word). Программа представляет собой уникальный документ, который отсутствует в свободном доступе в сети Интернет и в справочно-правовых системах Российской Федерации. Программа подготавливается в соответствии с требованиями приказа Федеральной службы по финансовому мониторингу №203 от 03.08.2010 г. «Об утверждении Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, подученных преступным путем и финансированию терроризма» и постановления Правительства №1188 от 14.07.2021 г. «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами».
Отсутствие у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов программы подготовки и обучения работников в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения или не приведение ее в соответствие с изменениями в законодательстве о ПОД/ФТ влечет административную ответственность для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов по статье 15.27 КоАП РФ. Административный штраф на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей и на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Обновления вышеперечисленных документов аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов доступны в рамках абонентского обслуживания. Это ежемесячное сопровождение аудиторских услуг для соответствия требованиям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Аудиторская деятельность и ПОД/ФТ
Аудиторская деятельность осуществляется в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, а также иными требованиями, установленными Банком России, саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с требованиями Федерального закона РФ №307-ФЗ от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности». Под стандартами аудиторской деятельности понимаются международные стандарты аудита, принимаемые Международной федерацией бухгалтеров и признанные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
К аудиторской деятельности не относятся проверки, осуществляемые в соответствии с требованиями и в порядке, отличными от требований и порядка, установленных стандартами аудиторской деятельности.
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы наряду с аудиторскими услугами могут оказывать прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, в частности:
- постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование;
- налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
- управленческое консультирование, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе по вопросам реорганизации организаций или их приватизации;
- юридическую помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления;
- автоматизацию бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;
- оценочную деятельность;
- разработку и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес планов;
- проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в областях, связанных с аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях;
- обучение в областях, связанных с аудиторской деятельностью.
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не вправе заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.
Регулирование в сфере аудиторской деятельности в Российской Федерации осуществляют Министерство финансов Российской Федерации, Банк России и саморегулируемая организация аудиторов.
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы являются участниками системы ПОД/ФТ, выполняющими требования, предусмотренные антиотмывочным законодательством, в том числе по разработке программы подготовки и обучения своих работников в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Подготовка и обучение работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны в начале каждого календарного года разрабатывать и утверждать программу подготовки и обучения своих работников в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Целью обучения работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов является получение работниками знаний в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, необходимых для соблюдения ими законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также правил внутреннего контроля организации, программ его осуществления и иных организационно-распорядительных документов организации, принятых в целях организации внутреннего контроля.
Программа подготовки и обучения работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов должна предусматривать:
- изучение нормативных правовых актов Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- изучение правил и программ осуществления внутреннего контроля в организации при исполнении сотрудником должностных обязанностей, а также мер ответственности, которые могут быть применены к сотруднику организации за неисполнение требований нормативных правовых актов Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и иных организационно-распорядительных документов организации, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля;
- изучение типологий, характерных схем и способов отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, а также критериев выявления и признаков необычных сделок;
- изучение отчёта о секторальной оценке рисков отмывания (легализации) денежных средств и финансирования терроризма с использованием аудиторов.
- изучение отчёта о национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и национальной оценке рисков финансирования терроризма (НОР ОД и НОР ФТ).
Абонентское обслуживание аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов по требованиям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федерального закона №307-ФЗ от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».
Помощь аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам в подключении личного кабинета на портале Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Далее руководитель аудиторской организации и индивидуальный аудитор обязаны утвердить перечень работников, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в следующих четырех формах обучения:
- вводный инструктаж;
- дополнительный инструктаж;
- целевой инструктаж (получение работниками базовых знаний, необходимых для соблюдения ими законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также формирования и совершенствования системы внутреннего контроля организаций, программ её осуществления и иных организационно-распорядительных документов, принятых в этих целях);
- повышение уровня знаний в сфере противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
В рассматриваемый перечень, включаются следующие работники аудиторских организаций:
- руководитель аудиторской организации;
- руководитель филиала аудиторской организации;
- заместитель руководителя аудиторской организации (филиала), в соответствии с должностными обязанностями курирующий вопросы организации и осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- специальное должностное лицо аудиторской организации (филиала), ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления;
- главный бухгалтер (бухгалтер) аудиторской организации (филиала), при наличии должности в штате организации или филиала, либо сотрудник, осуществляющий функции по ведению бухгалтерского учета;
- руководитель юридического подразделения аудиторской организации (филиала) либо юрист организации (при наличии);
- сотрудники службы внутреннего контроля аудиторской организации (филиала), при наличии;
- иные сотрудники организации (филиала) по усмотрению руководителя аудиторской организации и индивидуального аудитора и с учетом особенностей деятельности аудиторской организации (филиала) и её клиентов.
В перечень работников индивидуального аудитора, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включаются следующие работники:
- Индивидуальный аудитор;
- заместитель индивидуального аудитора, в соответствии с должностными обязанностями курирующий вопросы организации и осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- специальное должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления;
- главный бухгалтер (бухгалтер) индивидуального аудитора, при наличии указанной должности, либо сотрудник, осуществляющий функции по ведению бухгалтерского учета;
- руководитель юридического подразделения либо юрист (при наличии);
- работники службы внутреннего контроля, при наличии;
- иные работники по усмотрению индивидуального аудитора и с учетом особенностей деятельности индивидуального аудитора и его клиентов.