Составление договора оказания услуг (подряда) самозанятого для заключения с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Правовой статус самозанятого: регистрация, виды деятельности, заключение договора
В связи с изменениями нормативной базы, в гражданско-правовом обороте появился новый субъект права– самозанятый гражданин. Экспериментальные нововведения действуют не по всей России, новые положения закона действуют в городе Москва, в областях Калужской и Московской, а также в республике Татарстан.
Самозанятые граждане обладают особым правовым статусом, отличным от индивидуальных предпринимателей: у них иной налоговый режим (ставка налога ниже), они не платят страховые взносы, не обязаны иметь кассовый аппарат, не обязаны подавать декларации в налоговые органы, не могут иметь наемных работников и имеют весьма ограниченный список видов деятельности, которыми вправе заниматься.
Виды деятельности самозанятых граждан
Самозанятое лицо – субъект гражданского права, который регулярно получает доход, официально не оформлен в качестве работника, и не зарегистрирован в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя. Такие лица могут осуществлять следующие виды деятельности:
- торговля изделиями ручной работы через сеть;
- приготовление бизнес-ланчей для сотрудников офисов, выпечка на заказ; изготовление молочной продукции;
- репетиторская деятельность и уход за детьми, пожилыми людьми;
- осуществление работ по ремонту квартир;
- сдача в аренду собственного жилья;
- любые услуги, выполняемые на фрилансе.
Это не закрытый перечень возможных работ и услуг, однако, есть ограничения. Так, в рамках самостоятельной деятельности нельзя:
- заключать агентские договоры;
- добывать полезные ископаемые;
- торговать предметами, которые были изготовлены другими людьми и организациями, а также подакцизными товарами;
- оказывать такие услуги, за которые годовой доход превысит 2, 4 миллиона рублей.
Договор с самозанятым гражданином
В связи с появлением новых хозяйствующих субъектов, стало популярным заключение договоров между самозанятыми лицами и организациями, предпринимателями.
К таким договорам применяются общие нормы гражданского права. В соглашении должны быть указаны предмет сделки, дата оформления, порядок выполнения работы, описание процесса сдачи-приемки, права и обязанности стороны и прочие стандартные условия.
Однако учитывая специфику сторон договора, рекомендуется также прописать и специфические детали. Нелишним будет указать отсутствие у заказчика обязанности по уплате налогов. Разумно прописать, что в случае утраты самозанятой стороной своего статуса, гражданин обязуется информировать об этом заказчика, возможно, даже предусмотреть санкции в случае невыполнения данного пункта.
Договор с самозанятым гражданином может быть заключен как в устной, так и в письменной форме. При расчетах по оказанной услуге заказчик должен получить от гражданина чек. Чек можно легко сформировать в приложении «Мой налог».
В чем преимущества договора с самозанятым гражданином?
Для юридических лиц и предпринимателей сотрудничество с лицами без предпринимательского статуса имеет ряд плюсов.
Гражданин, самостоятельно осуществляющий деятельность и получающий за нее доход, является плательщиком единственного налога – налог на профессиональный доход. При оказании услуг физическим лицам – ставка 4%, при работе с организациями – 6%. И именно на нем лежит обязанность по исчислению и уплате НПД. Если учесть, что за работника по трудовому договору компания платит НДФЛ в размере 13%, а также страховые взносы, то очевидна выгода предприятия в заключении договора с самозанятым гражданином.
Помимо налоговой выгоды, работая по такому соглашению, фирма-заказчик может оптимизировать расходы путем экономии на оплате соцпакета - больничных листов, отпускных, в некоторых случаях оплаты проезда к месту отдыха и обратно.
Кроме того, чек, полученный от самозанятой стороны, является подтверждением расходов и основанием для уменьшения налоговой базы.
Удобство и экономическая выгода от деловых отношений с гражданами, работающими без регистрации в качестве ИП, позволяет говорить об успешности законодательного эксперимента, и о разумности территориального расширения сферы их деятельности.