Методическое пособие по трансфертному ценообразованию

Стоимость методического пособия по трансфертному ценообразованию - 4000 рублей.  

Методическое пособие по трансфертному ценообразованию

Содержание методического пособия по трансфертному ценообразованию

1. Правила определения взаимозависимости лиц.

Определение трансфертного ценообразования. «Принцип вытянутой руки» в Налоговом кодексе РФ.

Понятие взаимозависимых лиц. Виды взаимозависимых лиц. Основания для признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения. Порядок определения доли прямого участия одной организации в другой организации или физического лица в организации. Порядок определения доли косвенного участия организаций и физических лиц в других организациях. Обстоятельства, не являющиеся основанием для признания лиц взаимозависимыми.

Порядок определения взаимозависимости лиц в соответствии с разделом V.1 Налогового кодекса РФ на конкретных схемах. Сравнительный анализ статей 20 НК РФ (которая применялась до 1 января 2012 г.) и статьи 105.1 Налогового кодекса РФ (применяется с 1 января 2012 г.).

Налоговые последствия сделок между взаимозависимыми лицами.

Основания признания лиц взаимозависимыми в судебно-арбитражной практике.

Обзор официальных разъяснений контролирующих органов за 2011-2017 гг.

2. Признаки контролируемых сделок.

Сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Обстоятельства, не являющиеся основанием для признания сделки контролируемой. Правила определения суммы доходов в контролируемых сделках. Расчет финансовых порогов.

3. Порядок составления уведомления о контролируемых сделках.

Уведомление о контролируемых сделках. Структура уведомления о контролируемых сделках. Порядок заполнения и направления уведомления о контролируемых сделках.

4. Структура документации, представляемой в налоговые органы в соответствии со ст. 105.15 НК РФ.

5. Критерии сопоставимости при определении рыночной цены: анализ характеристик по предмету сделки; анализ характеристик по условиям договора; анализ характеристик функций сторон сделки и рисков; анализ характеристик экономических условий сделки; анализ характеристик коммерческих стратегий.

Анализируемые и сопоставимые сделки.  Критерии сопоставимости при определении рыночной цены. 

Анализ характеристик по предмету сделки. Анализ характеристик по условиям договора. Анализ характеристик функций сторон сделки и рисков. Анализ характеристик экономических условий сделки. Анализ характеристик коммерческих стратегий.

Налоговые последствия заключения договора займа или договора поручительства между взаимозависимыми лицами

 Источники информации, используемые при сопоставлении условий сделок. Основные источники информации об условиях сопоставимых сделок.  Дополнительные источники информации об условиях сопоставимых сделок.

Анализ разъяснений Минфина и ФНС. «Переходная» арбитражная практика: основные судебные решения по статьям 20 и 40 НК РФ, остающиеся актуальными для применения новых правил налогового контроля за трансфертным ценообразованием.

6. Источники информации, используемые при сопоставлении условий сделок: основные и дополнительные источники информации об условиях сопоставимых сделок.

Источники информации, используемые при сопоставлении условий сделок. Основные источники информации об условиях сопоставимых сделок.  Дополнительные источники информации об условиях сопоставимых сделок.

7. Методы, используемые при определении доходов (прибыли, выручки).

Методы определения доходов (выручки, прибыли) для целей налогообложения: 1) метод сопоставимых рыночных цен; 2) метод цены последующей реализации; 3) затратный метод; 4) метод сопоставимой рентабельности; 5) метод распределения прибыли.

Последовательность применения методов. Интервалы рыночных цен. Интервалы рентабельности.

8. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением контролируемых сделок.

9. Ответственность за нарушения законодательства о трансфертном ценообразовании.

Комментарий к статье 129.3 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми».

Основания освобождения от ответственности по ст. 129.3 НК РФ. Переходные положения применения ст. 129.3 НК РФ. Сравнительный анализ ст.ст. 122 и 129.3 НК РФ.

Административная и уголовная ответственность за применение «нерыночных» цен.

Комментарий к статье 129.4 НК РФ «Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках».

Налоговые последствия непредставления уведомления о контролируемых сделках или представления недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках. 

Автор: Харисов Игорь Фанзилович - специалист, имеющий опыт работы в сфере трансфертного ценообразования.  В основе методического пособия лежат практические наработки лектора, собранные им при оказании услуг в сфере трансфертного ценообразования в 2012-2017 гг. компаниям из различных секторов экономики (строительство многоквартирных домов, нефтегазовый комплекс, розничная и оптовая торговля и др.)