Юридические и образовательные услуги для адвокатов
Услуги абонентского обслуживания для адвокатов по Федеральному закону №115-ФЗ от 07.08.2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федеральному закону №63-ФЗ от 31.05.2002 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Подготовка правил внутреннего контроля адвоката в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ №1188 от 14 июля 2021 г. «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда), лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами».
Комплекс юридических и образовательных услуг «Старт Адвокат» для соответствия адвоката требованиям Федерального закона от 31 мая 2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» и Федерального закона от 7 августа 2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Комплексная помощь в подключении к Личному кабинету на портале Федеральной службы по финансовому мониторингу и настройка рабочего места. Услуга оказывается дистанционно в любом регионе РФ.
О каких операциях своих клиентов бухгалтерские и юридические компании обязаны направлять сведения в Росфинмониторинг: входят ли сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю (ст. 6 Закона №115-ФЗ), в число сведений, о которых указанные лица должны сообщать в Росфинмониторинг.
Лица осуществляющие свою деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, обязаны уведомлять Росфинмониторинг о сделках или финансовых операциях своих клиентов, указанных в п. 1 ст.7.1 Закона №115-ФЗ, при наличии оснований полагать, что указанные операции и сделки осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 2 ст. 7.1 Закона №115-ФЗ).
Сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, предусмотренные ст. 6 Закона №115-ФЗ, не входят в число сведений, о которых бухгалтеры и юристы должны сообщать в Росфинмониторинг.
Статья 7.1 Закона №115-ФЗ устанавливает права и обязанности «иных лиц», не являющихся организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом, и распространяется на адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.
При этом п. 1 ст. 7.1 Закона №115-ФЗ содержит перечень операций и сделок, сведения о которых указанные лица обязаны направлять в уполномоченный орган «при наличии оснований полагать, что указанные операции и сделки осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма» (далее - подозрительные операции). К указанным операциям и сделкам относятся (если они готовятся или осуществляются от имени или по поручению клиента): сделки с недвижимым имуществом; управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента; управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг; привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими; создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.
Согласно п. 4 ст. 6 Закона №115-ФЗ сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляются в Росфинмониторинг организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, перечень которых установлен в ст. 5 Закона №115-ФЗ. Лица, оказывающие бухгалтерские услуги, не входят в субъектный состав ст. 5 Закона №115-ФЗ (с учетом изменений, которые вносятся ФЗ от 31.07.2020 №259-ФЗ и вступают в силу с 01.01.2021), в связи с чем не являются субъектом исполнения п. 4 ст. 6 Закона №115-ФЗ.
Вывод о том, что у лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, не возникает обязанности по предоставлению сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, также следует из:
1. Пункт 2 Положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, а также аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг (утв. постановлением Правительства РФ от 16.02.2005 №82). Согласно п. 2 Положения лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, при наличии у них любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в п. 1 ст. 7.1 Закона №115-ФЗ, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, уведомляют об этом Росфинмониторинг. Обязанность сообщать об иных операциях указанными лицами Положением не предусматривается.
2. Пункт 1.6 Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Законом №115-ФЗ (утв. приказом Росфинмониторинга от 22.04.2015 №110), устанавливающей порядок предоставления в Росфинмониторинг информации о подозрительных операциях. В соответствии с п. 1.6 Инструкции у лиц, оказывающих бухгалтерские услуги возникает обязанность по предоставлению информации об «операциях с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которых при реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения об их осуществлении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма». Обязанность по представлению информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю подпунктом «а» п. 1.4 Инструкции возлагается на исключительно на лиц, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом (ст.5 Закона №115-ФЗ).
3. Пункт 5.5 Рекомендаций по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Росфинмониторингом). Согласно п.5.5 Рекомендаций при наличии у лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в п. 1 ст. 7.1 Закона №115-ФЗ, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (подозрительные операции), он обязан уведомить об этом Росфинмониторинг не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей операции (сделки).
Таким образом, из Закона №115-ФЗ, а также подзаконных и ведомственных актов следует, что бухгалтерские и юридические компании, как лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, не обязано направлять в Росфинмониторинг сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю.