Базовый стандарт по управлению рисками микрофинансовых организаций, утв. Банком России от 27.07.2017 г., согласован Комитетом по стандартам микрофинансовых организаций при Банке России (Протокол №3 от 19.07.2017 г.) предусматривает обязанность микрофинансовой организации по составлению реестра рисков и карты рисков. В данной статье мы рассмотрим отличия между реестром рисков и картой рисков.
Реестр рисков МФО
Реестр риска является одним из способов представления и хранения информации об опасных событиях и риске. В реестр риска обычно включают основные виды опасностей, применяемые методы оценки и снижения риска и мероприятия по предупреждению, снижению и обработке риска. При разработке реестра риска необходимо учитывать соответствующие законодательные и обязательные требования, а также иную доступную информацию о видах опасности и риске их возникновения. Однако составление реестра риска, особенно при наличии большого количества источников опасности, требует больших усилий, затрат времени, финансовых средств, а также накопления необходимого объема информации.
Реестр риска является одним из способов представления информации о риске. Реестр риска может применяться как элемент системы менеджмента риска или самостоятельно. В системе менеджмента риска реестр риска не является обязательным элементом, для представления информации о риске могут быть использованы другие способы.
Итак, реестр рисков - это документ, содержащий информацию о рисках, возникающих в процессе осуществления микрофинансовой деятельности. Идентифицированные риски и результаты их оценки включаются в реестр рисков МФО. При этом, реестр рисков должен пересматриваться по мере необходимости, с периодичностью, предусмотренной Положением об управлении рисками, но не реже одного раза в год, с учетом результатов идентификации рисков в целях актуализации содержащихся в нем данных.
В соответствии с пунктом 4.2.6 базового стандарта реестр рисков должен содержать следующую информацию:
- описание риска;
- определение источников (факторов) риска;
- качественное описание последствий реализации риска (сценариев развития событий) и оценка их влияния на деятельность МФО;
- оценка вероятности реализации риска;
- оценка влияния риска на другие риски;
- мероприятия и/или процедуры по управлению риском;
- лицо и/или подразделение в ответственное за проведение и учет операций, подверженных рискам;
- лицо и/или подразделение, ответственное за мероприятия по управлению данным риском;
- примечания, перечень используемых для идентификации и оценки риска источников информации и другие сведения.
Порядок ведения реестра рисков, возникающих в процессе осуществления микрофинансовой деятельности (реестр рисков), периодичность мониторинга актуальности реестра рисков, должны быть определены Положением об управлении рисками микрофинансовой организации.
Карта риска МФО
Карта рисков в отличие от реестра представляет собой схематичное отображение классификации рисков по степени их значимости и вероятности реализации.
Значимость представляет собой характеристику степени возможного ущерба от рискового события:
- прямые финансовые потери,
- упущенные возможности и косвенные финансовые потери,
- невыполнение поставленных целей и задач и др.
Значимость может быть измерена в денежном выражении как оценка возможных потерь от рискового события, но недопустимо использовать денежную оценку в качестве единственной меры существенности риска.
Вероятность реализации риска определяет вероятность наступления рискового события, приносящего ущерб. Вероятность может оцениваться при помощи статистических моделей или методов экспертной оценки.
В карте рисков анализируемые риски группируются в зависимости от степеней значимости и вероятности их реализации. Базовый стандарт по управлению рисками предлагает выделять низкую, среднюю и высокую степень значимости риска и вероятности его реализации.
В карте риска формируется 9 сегментов, в которых группируются риски, имеющие равные оценки значимости и вероятности реализации. Деление рисков по этим сегментам производится с целью дифференциации подходов к управлению рисками, имеющими различный уровень значимости и вероятности реализации.
Наиболее опасными признаются риски, сгруппированные в сегментах, соответствующих одновременно высокой степени значимости и высокой вероятности реализации, высокой степени значимости и средней степени вероятности реализации, средней степени значимости и высокой степени вероятности реализации.
Таблица 1. Структура карты рисков
|
|
Высокая значимость |
Средняя значимость |
Низкая значимость |
|
Высокая вероятность |
Опасные риски |
Опасные риски |
Допустимые риски |
|
Средняя вероятность |
Опасные риски |
Допустимые риски |
|
|
Низкая вероятность |
Допустимые риски |
|
|
Каждая МФО при составлении карты рисков самостоятельно оценивает значимость и вероятность реализации анализируемых рисков при помощи таблицы анализа рисков.
Таблица 2. Таблица анализа рисков
|
N |
Описание возможного фактора риска |
Описание опасности риска для компании |
Оценка возможного ущерба компании, в % от прибыли |
Оценка опасности риска по пятибалльной шкале |
Вероятность реализации риска, в % |
|
|
Внешние факторы риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутренние факторы риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наши методологи разработали методическое пособие по управлению рисками микрофинансовой организации, которое представляет собой комплект шаблонов документов, в том числе образец реестра и карты рисков.
Автор: Харисов Игорь Фанзилович, руководитель отдела финансового мониторинга компании Ю-Питер Консалтинг.
Комментариев пока нет